王老师
回答题目：2621条
解析：
(1)①固定资产价值中包含的未实现内部销售利润抵销：
借：营业收入9000
贷：营业成本7500
固定资产——原价1500
借：少数股东权益(1500×30%×75%)337.5
贷：少数股东损益337.5
②多计提的折旧额抵销
借：固定资产——累计折旧150
贷：管理费用(1500+5×6/12)150
借：少数股东损益(150×30%×75%)33.75
贷：少数股东权益33.75
③确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产337.5
贷：所得税费用[(1500-150)×25%]337.5
(2)①固定资产价值中包含的未实现内部销售利润抵销：
借：未分配利润——年初1500
贷：固定资产——原价1500
借：少数股东权益337.5
贷：未分配利润——年初337.5
②多计提的折旧额抵销：
借：固定资产——累计折旧150
贷：未分配利润——年初150
借：未分配利润——年初33.75
贷：少数股东权益33.75
借：固定资产——累计折旧300
贷：管理费用(1500+5)300
借：少数股东损益(300×30%×75%)67.5
贷：少数股东权益67.5
③确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产337.5
贷：未分配利润——年初337.5
借：所得税费用75
贷：递延所得税资产[337.5-(1500-300×1.5)×25%]75
(3)①固定资产价值中包含的未实现内部销售利润的抵销：
借：未分配利润——年初1500
贷：固定资产——原价1500
借：少数股东权益337.5
贷：未分配利润——年初337.5
②多计提的折旧额抵销：
借：固定资产——累计折旧(300×1.5)450
贷：未分配利润——年初450
借：未分配利润——年初(450×30%×75%)101.25
贷：少数股东权益(33.75+67.5)101.25
借：固定资产——累计折旧300
贷：管理费用300
借：少数股东损益(300×30%×75%)67.5
贷：少数股东权益67.5
③确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产(337.5-75)262.5
贷：未分配利润——年初262.5
借：所得税费用75
贷：递延所得税资产[262.5-(1500-300×2.5)×25%]75
(4)①固定资产抵销：
借：未分配利润——年初150
贷：管理费用150
借：少数股东权益33.75
贷：未分配利润——年初33.75
借：少数股东损益(150×30%×75%)33.75
贷：少数股东权益33.75
②确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产(337.5-75×4)37.5
贷：未分配利润——年初37.5
借：所得税费用37.5
贷：递延所得税资产37.5
(5)①固定资产价值中包含的未实现内部销售利润抵销：
借：未分配利润——年初1500
贷：营业外收入1500
借：少数股东权益337.5
贷：未分配利润——年初337.5
借：少数股东损益337.5
贷：少数股东权益337.5
②多计提的折旧额抵销：
借：营业外收入(300×3.5)1050
贷：未分配利润——年初1050
借：未分配利润——年初(1050×30%×75%)236.25
贷：少数股东权益236.25
借：少数股东权益236.25
贷：少数股东损益236.25
借：营业外收入300
贷：管理费用300
③确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产(337.5-75×3)112.5
贷：未分配利润——年初112.5
借：所得税费用112.5
贷：递延所得税资产112.5
2014年抵销分录：
第一笔分录中营业收入9000万元=10530/(1+17%)；
第二笔分录少数股东权益337.5万元是根据此分录上方分录中损益项目借方一贷方后的差额为基础计算得出；如果损益项目为借方金额，则少数股东权益在借方，如果损益项目为贷方金额，则少数股东权益在贷方；
最后一笔分录递延所得税资产是根据抵销分录中的固定资产项目贷方减借方的差额为基础计算得出；
借：少数股东损益67.5
贷：少数股东权益67.5
同理。看此分录上方分录中损益项目贷方管理费用300万元，以此为基础计算即可；
借：所得税费用75
贷：递延所得税资产75
此分录为抵销2015年发生额，不是余额，(1500-300×1.5)×25%是2015年底递延所得税资产应有余额，而期初已经有余额337.5万元，所以发生额为转回二者的差额。
（备注：部分简单试题没有解析）
